محاسبه ی سود و زیان

فرآیند انجام معاملات آتی و نحوه محاسبه سود و زیان محاسبه ی سود و زیان مشتری

پس از صدور کد معاملاتی توسط بورس که در ادامه توضیح داده خواهد شد، مشتری مجاز به انجام فعالیت در بازار قراردادهای آتی می‌باشد که فرآیند انجام معاملات در قراردادهای آتی به صورت زیر است:

واریز وجه تضمین اولیه به حساب عملیاتی

1. ارائه سفارش خرید و یا فروش به کارگزار مربوطه و اتخاذ موقعیت تعهدی خرید یا فروش در بازار معاملات آتی
2. انجام معاملات روزانه بر روی موقعیت‌های معاملاتی اخذ شده به نحوی که مشتری می‌تواند تا زمان سررسید قرارداد به دفعات، کالا را خرید و فروش کرده و با توجه به نرخ‌های روز از سود مورد نظر بهره مند شود.

لازم به ذکر است در پایان هر روز معاملاتی پس از محاسبه قیمت تسویه روزانه، عملیات به روز رسانی حساب‌ها انجام می‌شود. بدین معنی که تفاوت قیمت تعهد شده در قرارداد آتی با قیمت تسویه روزانه محاسبه شده و متناسب با اندازه قرارداد، توسط اتاق پایاپای به حساب عملیاتی مشتری در صورت سود، واریز یا در صورت زیان از آن حساب کسر می‌شود.

مثال:

یک مشتری یک قرارداد آتی زعفران به قیمت هر گرم ۶۰۰۰ تومان خریداری می‌کند نحوه محاسبه سود و زیان او در طی سه روز بعدی به صورت زیر می‌باشد( اندازه قرارداد آتی زعفران ۱۰۰ گرم می‌باشد و برای سادگی کارمزد معاملات صفر فرض شده‌است)؛

محاسبات سود و زیان

شرایط اخذ کد معاملاتی قرادادهای آتی

1. مراجعه به یکی از کارگزاران دارای مجوز معاملاتی قراردادهای آتی در بورس کالا
2. ارائه مدارک هویتی
3. شرکت در آزمون احراز صلاحیت متقاضیان دریافت کد معاملاتی قراردادهای آتی و ارائه پرینت نتیجه قبولی در آزمون به کارگزار مربوطه
4. تکمیل و امضای فرم‌های درخواست کد، اقرارنامه و محاسبه ی سود و زیان بیانیه ریسک معاملات قراردادهای آتی و معرفی اطلاعات حسابهای بانکی مشتری به همراه سایر مدارک موردنیاز
5. تایید مدارک مذکور توسط کارگزار و ارائه آن به بورس کالا

در نهایت مدارک مذکور توسط بورس کالا و صدور کد معاملاتی برای مشتری بررسی می شود.

روش محاسبه اندوخته قانونی و سایر اندوخته ها

بخشی از سود خالص هر سال می باشد که طبق ماده ۱۴۰ اصلاحیه قانون تجارت باید به عنوان ذخیره قانونی در نظر گرفته شود. طبق قانون تجارت باید هر ساله معادل ۵%سود شرکت جهت اندوخته قانونی ذخیره شود تا میزان آن به ۱۰%سرمایه برسد. پس از اینکه مقدار اندوخته قانونی با ۱۰% سرمایه شرکت برابر شد الزامی به ذخیره مقدار بیشتر وجود ندارد و اختیاری می باشد.

نکته: طبق ماده ۲۳۸ اصلاحیه قانون تجارت، مبنای محاسبه قانونی ، سود خالص پس از وضع زیان های وارده در سالهای می باشد. بنابراین ، در شرایطی که محاسبه ی سود و زیان شرکت زیان انباشته (سنواتی ) دارد ، تنها ، رقم سود خالص سال جاری نباید مبنای محاسبه اندوخته قانونی قرار گیرد بلکه لازم است جمع زیان سنواتی از رقم سود خالص سال جاری کسر و یک بیستم مازاد محاسبه و به عنوان اندوخته قانونی در نظر گرفته شود .

سایر اندوخته ها:

در نظر گرفتن سایر اندوخته ها مانند اندوخته عمومی و احتیاطی اختیاری و در صورت تصمیم هیات مدیره انجام می گیرد. این اندوخته ها نیز از سود خالص و مطابق مصوبه هیات مدیره در نظر گرفته می شوند.

با در نظر گرفتن سود 300.000.000 ریالی در مثال پیشین و میزان اندوخته قانونی معادل ۵% سود خالص و اندوخته احتیاطی معادل ۱۰% سود خالص ثبت حسابداری مربوطه به شرح زیر می باشد:

سود (زیان) انباشته 45.000.000

اندوخته قانونی 15.000.000

اندوخته احتیاطی 30.000.000

نکته: مبنای محاسبه اندوخته ها، میزان سود خالص قبل از کسر ذخیره مالیات می باشد.

مانده این حساب‌ها به همراه سایر حساب های دائمی به صورت مستقیم به دوره مالی بعد منتقل می‌شود. برای این کار از حساب “تراز اختتامیه” استفاده می‌کنیم. بدین صورت که تمام حساب‌های دائم که دارای مانده بستانکار هستند را بدهکار کرده و حساب تراز اختتامیه را بستانکار می‌کنیم. سپس تراز اختتامیه را معادل مانده حساب­های با مانده بدهکار، بدهکار می کنیم و همه حساب­های دارای مانده بدهکار را بستانکار می‌کنیم:

نحوه محاسبه صورت سود و زیان در نرم افزار حسابداری کاوش

صورت سود و زیان در نرم افزار حسابداری کاوش به وسیله حسابدار یا کاربر تعیین می شود به این صورت که کاربران و حسابداران مشخص می کنند که در محاسبه سود و زیان کسب و کار خود چه سرفصل هایی دخیل باشند. کسب و کارهایی که دارای بخش های مختلفی هستند، به راحتی می توانند چندین صورت سود و زیان در نرم افزار حسابداری کاوش تعریف کرده و در هر لحظه از میزان فعالیت و سود و زیان هرکدام از این بخش ها آگاه شوند.

برای تهیه صورت سود و زیان در نرم افزار حسابداری کاوش در قسمت گزارشات حسابداری مالی، ابتدا ارزش ریالی کالای ابتدا و انتهای دوره را مشخص نمایید و پس از آن در سمت راست، کدهای سرفصل حسابداری بدهکار مانند خرید، برگشت از فروش، تخفیفات فروش، هزینه ها و . را ثبت کرده و در سمت چپ، کدهای سرفصل حسابداری بستانکار مانند فروش، برگشت از خرید، تخفیفات خرید، درآمدها و . را مشخص کنید و از این پس به راحتی می توانید گزارش مورد نظر خود را براساس تنظیماتی که انجام داده اید، تهیه نمایید. اگر نیاز به راهنمایی و یا توضیحات بیشتری در این خصوص داشتید می توانید با کارشناسان مجموعه نرم افزاری کاوش در تماس باشید تا در اولین فرصت به سوالات شما پاسخ دهند.

نحوه محاسبه سود و زیان تسعیر ارز

در صورتی که نرخ تسعیر دلار در تاریخ پرداخت بدهی ارزی ، کمتر از نرخ تسعیر دلار در تاریخ معامله باشد ، شرکت تجاری موفق به سود حاصل از تسعیر ارزی می شود و بالعکس.

اگر مانده محاسبات تسعیر باعث سود شود ، حساب سود تسعیر ارز ، بستانکار و اگر مانده محاسبات باعث زیان شود ، حساب سود تسعیر ارز ، در نرم افزار حسابداری مالی بدهکار ثبت می شود.

از ابتدای سال تا پایان سال با یک نرخ محاسبات ارز را ثبت و در پایان سال مانده های ارز را تسعیر و سود و زیان محاسبه می شود. این روش آسان ولی به دلیل تغییر نرخ ارز ریسک بالایی دارد.

در ابتدای هردوره مالی مشخص یا ابتدای هر ماه نرخ ارز را تغییر داده و با نرخ جدید عملیات تسریع ارز انجام می شود.

به صورت روزانه نرخ ارز را مشخص و عملیات تسعیر ارز انجام می شود و نسبت به دو روش قبلی ریسک کمتر و محاسبات دقیق تر انجام می شود.

حسابداران تراز محور با جمعی از متخصصین خبره حسابداری و مالیاتی و با سالها تجربه راهکارهای سریع و مفیدی را جهت رفع مشکلات مالی و مالیاتی کارفرمایان گرامی پیشنهاد خواهد نمود . ما بر این باوریم که داشتن یک سیستم مالی منظم میتواند از هدر رفت منابع موسسات به طور چشمگیری جلوگیری نماید و عنصر مهمی در پیشرفت یک شرکت باشد .جهت مشاوره رایگان با مشاورین مالی و مالیاتی با شرکت حسابداری حسابداران تراز محور تماس حاصل فرمایید.